القواعد المنظمة لمهنة الاستشارات المالية لغير الأوراق المالية

النطاق

تسري القواعد المنظمة لمهنة الاستشارات المالية لغير الأوراق المالية على جميع الأشخاص الطبيعيين الراغبين في مزاولة المهنة في المملكة العربية السعودية، سواءً كانوا متفرغين أو غير متفرغين، كما تسري على المحاسب القانوني المرخص له من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين بمزاولة مهنة المحاسبة والمراجعة والمستثنى من شرط الحصول على ترخيص خاص. ويقتصر نطاق المهنة على تقديم المشورة المهنية في التعاملات والأنشطة المالية غير المرتبطة بالأوراق المالية.

الإلزامات

يلتزم المرخص له بالحصول على الترخيص من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين قبل مزاولة المهنة، والالتزام بقواعد المهنة وسلوكها وآدابها، والاحتفاظ بأوراق العمل ونسخ التقارير لمدة لا تقل عن عشر سنوات، ومزاولة العمل والتوقيع شخصياً دون إنابة، وإخطار الهيئة بأي تغيير في بيانات التواصل خلال ثلاثين يوماً، وتزويد الهيئة سنوياً بالبيانات والمعلومات اللازمة لمتابعة الممارسة المهنية، وإخطار الهيئة والعملاء في حال التوقف عن المزاولة. كما يلتزم المحاسب القانوني المستثنى بالامتثال لأحكام هذه القواعد عند تقديم الخدمات.

ملخص الأحكام

تشتمل القواعد المنظمة لمهنة الاستشارات المالية لغير الأوراق المالية على أحكام تعريفية تحدد المصطلحات الأساسية، ونطاق التطبيق الذي يشمل جميع الأشخاص الطبيعيين المرخص لهم والمحاسبين القانونيين المستثنيين. وتنظم القواعد شروط الترخيص للمتفرغين وغير المتفرغين، بما في ذلك الجنسية السعودية، والأهلية، والمؤهلات العلمية (بكالوريوس في المحاسبة أو المالية أو التمويل أو ما يعادلها)، والخبرة العملية لا تقل عن خمس سنوات، واجتياز البرامج التأهيلية. كما تحدد إجراءات تقديم الطلب والبت فيه خلال خمسة عشر يوم عمل، ومدة الترخيص (ثلاث سنوات) وإمكانية التجديد. وتوضح القواعد نطاق المهنة المستثني من خدمات الأوراق المالية والمراجعة والمحاسبة. وتفرض القواعد التزامات على المرخص له تشمل التقيد بالمعايير المهنية، وحفظ السجلات، والإخطار بالتغييرات، وتقديم التقارير السنوية. وتنظم القواعد حالات إلغاء الترخيص (عدم توافر الشروط، طلب الإلغاء، الوفاة) وإجراءات التوقف عن المزاولة، مع تمكين الهيئة من اتخاذ إجراءات تصفوية لحماية العملاء. وأخيراً، تنص القواعد على عقوبات تأديبية تبدأ بالإنذار وتصل إلى الإيقاف عن مزاولة المهنة.