إرشادات مبسطة حول تقديم الإقرار الضريبي

ما هو الإقرار الضريبي؟

يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة في جميع مراحل سلسلة التوريد، حيث تسجل المنشآت الإيرادات الضريبية التي سيتم تحصيلها عبر نموذج الإقرار الضريبي المقدم إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتخصم ضريبة المشتريات.

تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر كل مراحل سلسلة التوريد

متى يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

يحدد حجم توريدات المنشأة السنوية الخاضعة للضريبة موعد بداية تقديمها الإقرارات الضريبية، وكذلك المدة الزمنية لالتزامها بتقديم الإقرار.

التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة الخاصة بمنشأة مسجلة في الضريبة

| أكثر من 40 مليون ريال سعودي | ← | | --- | --- | | المدة الزمنية

نماذج إقرارات ضريبية كاملة

* للتوضيح فقط

أمثلة حول تقديم الإقرار الضريبي

فيما يلي شرح لثلاثة أمثلة مستقلة حول تقديم الإقرار الضريبي، تدور حول عدد من سيناريوهات تقديم الإقرارات المحتملة

محل تجاري (4/1)

محل تجاري لديه توريدات ومشتريات خاضعة للضريبة يقدم إقراراته الضريبية على أساس ربع سنوي

| معلومات المكلف السابقة الموجودة لدى الهيئة | بيانات المكلف | | --- | --- | | قام المكلف بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في شهر ديسمبر 2017م. | المكلف تاجر تجزئة لديه محل تجاري واحد في الرياض. | | منشأة صغيرة أو متوسطة لديها مبيعات سنوية خاضعة للضريبة تراوح بين 375 ألف ريال ومليون ريال. مكلف

مصنع مواد كيميائية (2/1)

المبيعات المحلية والمصدرة، والمدخلات المحلية والمصدرة

اشترى مصنع مواد كيميائية في الفترة الضريبية لشهر مايو: زيوتًا بقيمة 15 ألف ريال سعودي من إحدى الشركات المحلية. مواد كيميائية من مورد من المغرب بقيمة 10 آلاف ريال سعودي وتم سداد ضريبة القيمة المضافة عليها في الجمارك بقيمة قدرها 1500 ريال بناءً على البيان الجمركي الخاص بواردات المصنع.

في نفس الفترة الضريبية، قام المصنع ببيع أسمدة لمزارعين محليين بقيمة 80 ألف ريال سعودي كما قام بمبيعات أخرى «تصدير» لتجار أسمدة في مصر بقيمة 10 آلاف ريال سعودي طبقًا لبيانات الصادرات الجمركية الخاص بالمصنع.

في شهر يونيو، قام